Üçüncü Dönem Geçici Vergi

Şu tarihte değiştirildi Çrş, 13 Ksm şunda: 9:54 AM

2023 cirosu 50 milyon altında olan ve İkinci Geçici Vergi Beyannamesinde 563 Seri No’lu tebliğ gereği (Nisan-Haziran dönem) düzeltme geçici beyannamesi hazırlanmış şirketlerin,
Üçüncü Dönem Geçici Vergi Beyannameleri hazırlanması işlemleri;

Yapılmış düzletmeler listesinden “Enf.Düz./Ters Mahsup Oluştur” (*01.07.2024 tarihli) işlemi yapılır ve 698 hesap kodları bakiye görünecektir.

30.06.2024 tarihli muhasebe kayıtları silinmesine gerek yoktur. 6'lı Gelir Tablosu hesapların 690 virman fişi ters kayıt yapılmamalı. (648/658 hesap bakiyesi 690 brüt kar/zarar dahilinde kapalı olur.)

590/591 hesap kodlarında Haziran-2024 sonu dönem kazar zarar fişi ters kayıt yapılmamalı. (Yıl sonu işlemleri sırasında yapılabilir.)

1. Bu bakiye “Enflasyon Sonuç fişi” ters kayıtla *01.07.2024 tarihli kaydedilirse 648/658 ve 698 hesaplarda bakiye kalmayacağı için, Geçici Vergi Beyanname (Temmuz-Eylül dönemi) enflasyon farkı ile ilgili uyarı alınmaz. Beyanname brüt kar ve zarar tutarına enflasyon farkı dahil olmadan Üçüncü Dönem (Temmuz-Eylül) geçici beyanname oluşturulur. Hatalıdır denilmez lakin 563 tebliğde kayıt düzeltme gerek olmadığı bilgisi ile ikilem oluşturabilir.

2. Enflasyon düzeltme ters mahsup fişleri ile 698.XXX hesap kodları bakiyesi kapatılmazsa (Enflasyon sonuç fişi ters kayıt yapılmazsa) 648/658 hesap bakiyeleri ile Üçüncü Dönem (Temmuz-Eylül) geçici beyanname enflasyon farkı uyarısı gelecektir.

2-a Kurumlar Geçici vergi Beyannamesinde,

658 bakiye KKEG satırına açıklama ile eklenir.

648 zararda olsa indirilecek giderler kısmına açıklama ile eklenir.

2-b Gelir Geçici Vergi Beyannamesinde,

658 bakiye Kar tutarına eklenir, zarar tutarını düşürür.

648 bakiye Kar tutarından düşecek, Zarar tutarına eklenir.

Ek olarak;

Haziran Dönem amortisman giderleri, Sabit Kıymet Enf. Düz. işleminden sonra gider kaydedilmişse;
1- İlgili fiş *01.07.2024 tarih ters kayıt ile bilanço kayıtlarından enflasyon etkisi arındırılmalı.

2- Nisan haziran dönem cari amortisman sıfırla yapılmalı.

3- Nisan-Haziran Amortisman hesapla işlemi yapıldığında Fiş Tarihi = 30.06.2024 yerine *01.07.2024 yapılarak fiş oluşturulmalıdır.

Haziran sonu Sabit Kıymet Amortisman gider Fişi, Enflasyon düzeltme işlem öncesinde kayıt edilmişse Ters kayıt yapılmasına gerek yoktur.

Son olarak;

Yansıtma fiş işlemlerinde ilk Tarih = 01.01.2024, Son Tarih = 30.09.2024 olarak oluşturulur ve gelir tablosu kayıtları, Ocak-Eylül toplamı olarak görünür.

* 01.07.2024 tarih elle değiştirilebilir.